2025年，跨境電商行業迎來了“合規進攻年”。

　　自6月《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》正式實施以來，隨之推出的15號與17號公告接連發布，許多新稅務政策陸續出臺，其主要目標只有一個——通過數據透明化來促進行業合規。

　　近日，亞馬遜已正式通知，計劃在10月31日之前首次向中國稅務機關提交2025年第三季度(7月至9月)賣家的稅務相關信息。同時，主流平臺如Temu和TikTok Shop等也已開啟了數據上報。截至10月15日，共有6654家國內外平臺提交了相關信息，其中特別是超過4100家已完成經營者的稅務數據上報。

　　這意味著，跨境賣家利用漏洞逃稅的時代已經徹底結束，合規性已成為生存的必備條件。

　　一、新政策并未實行“增稅”，但加大了“查稅”的力度!針對三個主要痛點進行了精準打擊。

　　許多賣家對新政策感到擔憂，認為這會增加他們的稅負，其實并不是這樣——政策的重點在于“加強征收管理”，而非“新增稅種”。不過，這三大行業的痛點得到了明確揭示，導致違規風險顯著上升：

　　平臺數據直接向稅務機關報告，采用“低報或零報”的方式已不再可行。

　　根據15號公告，國內外電商平臺需在每個季度向稅務機關報送賣家的身份信息和銷售收入。稅務部門將直接對比平臺信息與賣家申報的數據，若發現不一致，將立即啟動稽查預警機制。

　　以前通過“少報收入”來減輕稅負的做法，如今已經行不通?，F在的平臺變成了“數據信使”，每一筆交易都能夠追蹤，想要“逃避責任”是不可能的，補繳稅款、罰款和滯納金都無法避免。

　　“買單出口”已經完全失效，代理報關必須進行實名登記。

　　17號公告明確要求，代理出口企業在報關時必須提供實際發貨人的信息;在進行預繳申報時，還需同時提交委托方的基本信息和出口金額。如果未能滿足這些要求，代理方將需承擔全部稅務責任。

　　這意味著“買單出口”模式的終止。沒有合規的報關和收匯流程，不僅無法享受出口退稅，還可能面臨追溯和責任追究，整個業務鏈將面臨風險。

　　合規能夠帶來好處，退稅的加速有助于降低成本。

　　新政策明顯惠及合規的賣家——今年1月實施的“離境即退稅銷售再核算”政策顯著提升了退稅效率。目前，出口貨物的增值稅退稅率最高可達13%，這不僅減輕了企業的稅負，同時也加速了資金的回流。

　　簡單來說，未來跨境電商的競爭本質上將是“合規能力”的比拼。

　　二、平臺模式各有不同，合規要求也各不相同!這里提供了一份詳細的避坑指南。

　　亞馬遜、Temu 和TikTok Shop的運營方式各異，因此它們所需遵循的合規標準和所面臨的風險也有所不同。盲目追隨潮流只會浪費時間，精準應對才是關鍵。

　　亞馬遜賣家：保障“四流合一”，就是保護賬號的安全。

　　亞馬遜主要采用B2C出口模式，賣家可以直接與海外客戶進行交流。其核心在于整合合同、資金、物流和發票四個環節。

　　然而，很多賣家仍然涉足這些“風險區域”：

　　通過“買單出口”和“雙清包稅”的方式，報關主體與實際經營主體不相符，這樣不僅無法申請退稅，還可能面臨稅務部門的追責。

　　通過個人賬戶收取外匯可能導致資金流動與業務活動不匹配，這容易被稅務機關視為“逃稅”，進而引發審計。

　　合規建議：

　　1.請立刻停止“買單出口”，選擇自主報關或與正規的外貿綜合服務公司合作，以保證報關主體與經營主體一致。

　　2.所有平臺的回款必須匯入公司對公賬戶，禁止使用個人賬戶進行收款，確保資金流動的完整記錄。

　　3.請符合條件的單位盡快申請出口退稅，13%的退稅率能夠有效降低整體稅負。

　　Temu 賣家：首要解決“發票”問題，然后再談盈利。

　　Temu 采用了典型的 B2B 商業模式，賣家的主要職責是“為平臺提供商品”，這一行為屬于國內貿易的范疇。目前，向平臺開具增值稅發票是最迫切的合規要求。

　　然而，許多賣家在“進項發票”方面遇到了挑戰：上游供應商無法提供符合要求的發票，這導致成本無法記賬，利潤顯得被夸大，稅負直接增加了2到3倍!

　　合規建議：

　　1.請盡快與Temu平臺確認開票流程、發票種類及開具要求，以防因操作失誤而影響合作。

　　2.必須要求上游供應商提供合規的發票(即使是小規模納稅人，也須開具增值稅普通發票)，對于沒有發票的供應商要果斷進行更換。

　　3.聯合專業財稅顧問需清晰界定業務性質——是屬于“國內銷售”還是“出口”?以免因判斷失誤而導致多繳稅款。

　　TikTok Shop的賣家：首先確認主體，然后再處理之前的賬務問題。

　　TikTok Shop的賣家多為個人轉型而成，普遍面臨“經營主體不清晰、私賬戶收款”等問題，歷史稅務風險是當前最大的隱患。

　　如果長時間沒有申報收入，一旦平臺提交數據，可能會直接出現“補稅和罰款”的情況。

　　公私賬戶混用不僅要求補繳企業所得稅，還可能涉及個人所得稅，存在雙重風險。

　　合規建議：

　　1.請盡快將店鋪的收款賬戶更改為公司的對公賬戶，以徹底規避“私戶收款”的風險。

　　2.整理2020年至2024年的尚未申報收入，評估其風險等級，并在必要時主動補充申報。

　　3.根據亞馬遜的“四流合一”標準，逐步建立合規的報關和收款流程，以增強合規基礎。

　　三、無論賣家的規模如何，這五個合規步驟都是必不可少的!

　　新的政策整改期限僅剩一個多月。無論您是年銷售額百萬的小賣家，還是年銷售額千萬的大賣家，您可以通過以下五個步驟來盡量降低風險：

　　1.首先要明確“賬號的權利與義務”，以防止出現產權糾紛。

　　如果店鋪是通過購買方式獲得的，一定要與原注冊法人簽訂一份一對一的授權協議，明確雙方的權利與義務。這可以避免在稅務稽查時因為“賬號歸屬不清”而無法配合調查，甚至可能導致法律訴訟。

　　2.小賣家：應該首先關注“基礎規范”，不要隨便更換主體。

　　年銷售額在幾百萬元的小賣家，不建議隨意更換香港或海外的注冊主體(這可能會導致賬號被封)。應當專注于以下三點：

　　開設企業賬戶：所有平臺的回款和貨款均通過企業賬戶進行，以確保有正規的流水記錄。

　　為了滿足合規要求，必須向供應商索取增值稅普通發票或專用發票，以便進行成本抵扣。

　　根據相關規定，小規模納稅人企業可以按季度申報增值稅，并享有“季度銷售額在30萬元以下免征增值稅”的優惠政策。暫時可以將其視為“內銷”，無需急于辦理復雜的出口退稅手續。

　　備注：根據《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》，如無法滿足出口免稅備案的要求，應按照“視同內銷”的方式進行處理。

　　3.大賣家：提前建立“合規框架”，爭取獲取退稅收益。

　　年銷售超過500萬元的大型賣家，應盡早完善合規體系，并選擇合法的出口貿易方式。

　　辦理資質：盡早申請進出口經營權，完成海關備案，以確保獲得合法的出口主體資格。

　　申請專用發票：與供應商聯系，請求提供增值稅專用發票，以便為出口退稅做準備。

　　選擇模式：使用9710/9810等跨境出口監管代碼進行報關，享受13%的出口退稅，以減輕稅負。

　　架構建設：對于資金規模較大且有較高跨境收款需求的企業，可以考慮采取“境內企業 + 香港實體”的0110合規模式(需要注意的是，香港公司必須擁有真實的辦公地址、員工及審計報告，以防止被視為“空殼公司”)。

　　4.請盡快完成“對賬補報”，爭取趕上首次報告的最后機會。

　　亞馬遜需要在10月31日前提交7月至9月的數據，現在是采取行動的時候了。

　　請登錄后臺平臺，導出《交易數據報告》、《付款報告》以及《退款報告》。

　　逐項審核公司的財務記錄，補充缺失的收入、發票以及物流單據。

　　請在10月底之前完成申報或補申報，確保提交到平臺的數據與稅務申報的數據一致，以降低被檢查的風險。

　　5.關注政策動態，尋求專業幫助。

　　跨境財稅政策變化迅速且專業性強，建議您密切關注最新的稅務規定和平臺通知(例如后續季度報送時間和稅務檢查安排)。此外，可以主動學習相關財稅知識，或考慮聘請專業的跨境財稅顧問，協助您制定最佳合規方案，以預防潛在問題。

　　四、最后提醒：合規不是一種成本，而是“生存之道”。

　　許多賣家認為“合規的費用很高，不太劃算”，但與“賬號被封，信用受損”的后果相比，合規的開支實際上是非常小的。

　　如今，全球稅收透明化已成為一種趨勢，像亞馬遜和Temu等平臺與稅務機關之間的數據合作愈加緊密，利用漏洞的時代已然結束。從短期來看，規范報稅可能會增加一些成本，但從長期來看，合規性能夠為企業打下更穩固的經營基礎，使其在行業變革中保持競爭優勢。

　　在最后一個月，別再猶豫了!請迅速按照前面提到的方法進行合規整改，確保好你的賬號和利潤，這才是2025年跨境電商的生存之道。

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