企業(yè)所得稅的匯算清繳是指納稅人在納稅年度結(jié)束后，依據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，自行計算該年度的應(yīng)納所得額和應(yīng)繳稅款，并根據(jù)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅金額，確定本年度的退稅或補稅額度。然后，納稅人需填寫企業(yè)所得稅年度申報表，向主管稅務(wù)機構(gòu)提交申報及相關(guān)材料，以便結(jié)清全年應(yīng)繳的企業(yè)所得稅。那么，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時需要提交哪些材料呢?接下來，企行財稅將為您整理相關(guān)信息。

　　一、企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時需要提交哪些資料?

　　1.企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表：根據(jù)企業(yè)的實際情況，填寫適合的年度納稅申報表主表及所有相關(guān)的附表，包括但不限于主表A類或B類、彌補虧損明細(xì)表及稅收優(yōu)惠明細(xì)表等。

　　2.財務(wù)會計報表：需提供經(jīng)過審計的年度財務(wù)會計報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等，這些內(nèi)容必須與上傳至稅務(wù)系統(tǒng)的財務(wù)報表數(shù)據(jù)一致。

　　3.年度審計報告(如果適用)：如企業(yè)需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行年度審計，須提交由會計師事務(wù)所出具的年度審計報告。

　　4.享有稅收優(yōu)惠政策所需的相關(guān)證明材料，包括高新技術(shù)企業(yè)證書、研發(fā)費用加計扣除的文件等。

　　5.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表：如涉及境外關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易，須填寫《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》，以披露相關(guān)的交易信息。

　　6.稅前扣除的憑證與相關(guān)證明材料包括：合法的成本費用憑證、捐贈支出的捐贈票據(jù)、資產(chǎn)損失的證明文件等。

　　7.所得稅減免、退稅或遞延納稅的相關(guān)文件：如適用，必須提供相應(yīng)的批準(zhǔn)文件或證明材料。

　　8.未彌補虧損的證明材料：若本年度計劃使用以前年度的虧損來減免應(yīng)納稅所得額，需提交相關(guān)的證明文件。

　　9.其他稅務(wù)機關(guān)要求的特定資料：根據(jù)各地區(qū)稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，可能需要提供額外的輔助材料或說明文件。

　　二、企業(yè)匯算清繳的重要注意事項

　　(一)請盡早提交財務(wù)報表。我們建議在企業(yè)所得稅年度納稅申報之前，先報送2023年度的財務(wù)報表。由于企業(yè)所得稅納稅申報表中“利潤總額計算”部分的內(nèi)容需要按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行填寫，因此在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳之前提交年度財務(wù)報表，有助于納稅人梳理稅務(wù)與會計之間的差異，準(zhǔn)確計算可享受的優(yōu)惠，充分利用風(fēng)險掃描服務(wù)，從而減少申報錯誤，降低納稅風(fēng)險。

　　(二)資格名單管理。針對高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、動漫企業(yè)、非營利組織及2023年度入庫的科技型中小企業(yè)等資格類企業(yè)，系統(tǒng)中已嵌入相應(yīng)名單。如對名單有任何疑問，請聯(lián)系相關(guān)稅務(wù)主管機關(guān)。納稅人需確認(rèn)自身是否符合相關(guān)政策要求，以免因錯誤填寫而導(dǎo)致后續(xù)問題。

　　(三)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策的享受。對于在2023年底獲得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證的納稅人，如果在第四季度申報時未享受高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠或其他稅率優(yōu)惠，則需要先對2023年第四季度的申報表進(jìn)行更正。

　　分支機構(gòu)的申報。由于分支機構(gòu)沒有法人資格，其經(jīng)營狀況需并入企業(yè)總部。企業(yè)總部將匯總計算應(yīng)繳稅款，并享受相關(guān)的優(yōu)惠政策。

　　(五)匯總納稅企業(yè)的備案。若納稅人屬于跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，并且在申報年度內(nèi)(按稅款所屬期)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，則在申報下一年度時，其分支機構(gòu)不需要在所在地進(jìn)行預(yù)繳。此時，納稅人及其二級分支機構(gòu)需到稅務(wù)機關(guān)更新企業(yè)所得稅的匯總納稅備案信息。如果總機構(gòu)與分支機構(gòu)的備案信息不一致，應(yīng)及時進(jìn)行修改。

　　(六)風(fēng)險提示服務(wù)。電子稅務(wù)局提供“稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)”，納稅人在申報表審核通過后，可以利用該功能進(jìn)行掃描，正式提交申報前。系統(tǒng)會對可能存在的填寫問題進(jìn)行分類匯總，并反饋給納稅人。納稅人應(yīng)及時分析這些風(fēng)險提示，針對反饋中的疑點，確實存在申報錯誤的，應(yīng)該主動修改申報表，以提高申報質(zhì)量并降低申報風(fēng)險。

　　(七) 申報與繳稅是分開的。納稅人在成功申報后，不必立即繳納稅款。可以在5月31日之前登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納—稅費繳納”進(jìn)行繳款。

　　(八) 及時進(jìn)行退稅處理。納稅人在年度匯算清繳完成后，如果產(chǎn)生了應(yīng)退稅款，系統(tǒng)會在成功申報后自動生成退稅提示，同時提供退稅申請的鏈接。納稅人點擊該鏈接后，可以直接進(jìn)入無紙化退稅申請界面;如果未及時申請退稅，系統(tǒng)將自動發(fā)送通知，并后續(xù)推送確認(rèn)信息。對于符合智能審核退稅條件的申請，系統(tǒng)會進(jìn)行自動比對，并即時完成退稅處理。

　　(九)申報錯誤的更正。在匯算清繳期間，納稅人如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)存在錯誤，可以隨時進(jìn)行更正。如需更正之前年度的申報表，應(yīng)從更正年度開始依次逐年更正后續(xù)年度的申報表。如果未按照相關(guān)要求進(jìn)行更正，可能會影響納稅人在歷年虧損、捐贈支出等之前年度的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)，從而導(dǎo)致納稅人提交錯誤的申報。

　　以上內(nèi)容介紹了“企業(yè)匯算清繳需要提交哪些材料”。如果您有其他問題，可以咨詢我們企行財稅專業(yè)顧問，我們將為您解答并提供企業(yè)匯算清繳的解決方案。

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